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工程结算
单列项是否符合招标文件要求以 批程序。 1、审查监理单位的确定是否
及建设方对材料供应、总分包等 （六）工程物资采购的审计 符合招标要求；
具体要求；零星项目列项是否符 1、甲供物资采购审计的重点 2、监理单位是否按照监理合
合要求。 内容 同约定履行职责；
7、招标控制价是否超出工程 （1）审查物资采购、验收及实 3、现场配备的监理人员是否
项目批复概算或预算。 物资产管理职责的确定和划分是 满足项目要求；
（三）合同签订与履行的审计 否合理、清晰。 4、监理人员是否损害建设方
1、合同签订审计的重点内容 （2）审查是否建立物资采购 利益。
审查合同实质性条款与招投 及实物资产管理制度。 （十）可研、概算执行情况的
标文件是否一致，工程量变更、设 （3）审查物资采购及验收程 审计
备材料价款调整、暂估价约定条 序是否符合制度规定。 1、检查项目是否按可研、初设
款、结算依据、付款条款、审计条 （4）审查物资存放、保管工作 概算的内容实施；
款等内容表述是否合法 （合规、合 是否规范，出入所管理和记录是 2、确实需要调整的，是否履
理、准确、完整）。 否完整、 真实，出入库管理情况、 行审批手续。
2、合同履行审计的重点内容 出入施工现场管理情况及实际耗 （十一）工程结算的审计
审查是否严格按合同约定的 用情况是否相符。 1、审核结算资料的完整性；
内容及工期开展工程施工；签订 2、针对乙方采购的工程物资、 2、全面审核工程量、综合单
补充合同的，是否按照补充合同 甲方进行认质认价的 价的准确性、完整性；
内容进行施工。 （1）审核认价合理性以及实际 3、审核工程签字变更的真实
（四） 工程变更的审计 使用情况是否与认质认价相符； 性、 合规性；
1、审查是否有合法、合规的 （2）审核认质认价是否履行 4、审核竣工图纸是否真实的
变更手续和依据； 审批程序。 反映现场建设情况；
2、是否符合施工合同和招投 （七）隐蔽工程验收的审计 5、审核各类会议纪要、监理
标文件； 1、审查隐蔽工程验收是否由 日志、施工日志、工程洽商、材料
3、变更是否经过费用测算； 承包方、 监理方、建设管理等部门 报审等；
4、是否按既定的工程变更流程 共同参与； 6、审核施工单位所报结算书
以及所内相关规定履行审批程序； 2、是否有现场拍照、取样、收 中各类措施费、规费、税费等计价
5、变更内容是否与实际发生相 方计量、记录等证据； 是否准确。
符；是否有变相抬高造价的情况等。 3、各方签字是否齐全，审查 总之，随着国家和社会逐步
（五） 经济签证的审计 是否存在事后补办隐蔽工程验收 对审计的重视，审计对经济领域
1、审查是否有合法、合规的 记录的情况； 全覆盖正在推行。投资作为拉动
签证手续和依据； （八）工程进度款的审计 经济增长的三驾马车之一，基本
2、是否经过费用测算； 1、审查工程进度款的申请、审 建设投资更是其中的重中之重，
3、签证内容是否与实际情况 核、支付程序是否合规； 其必将是审计监督的重大经济活
相符； 2、是否按合同约定支付进度款 。 动之一。
4、是否按照相关规定履行审 （九）监理管理情况的审计 文章来源：筑龙学社
海南建筑业 33
